Samtliga konton har stämts av per balansdagen mot kontoutdrag och andra
underlag utan anmärkning. Internrevisionen har medverkat vid inventeringen
av kassörernas förskott per balansdagen.
Från och med 1989-01-01 har riksgäldskontoret ändrat principer för reglering
av checkräkningskontot i riksbanken. Den tidigare upplåningen via
statsskuldväxlar har ersatts med en kontokredit i riksbanken.
Principförändringen borde enligt vår mening ha omnämnts i not till årsredovisningen.
4.2 Statsverkets checkräkning 575814 (594050) Mkr
Avstämningen av statsverkets checkräkning har kontrollerats av internrevisionen
utan anmärkning.
4.3 Kortfristiga lån 5527 (3 665) Mkr
1989 1988
Rörliga krediter 1983 2009
Löpande krediter 3 544 1656
5527 3665
Beloppen har kontrollerats genom saldoförfrågan hos respektive berörd
myndighet, varvid vissa differenser noterats. Bland större differenser kan
nämnas Exportkreditnämnden, 217 Mkr, och Lantmäteriverket, 62 Mkr. De
differenser som förelegat har till övervägande del kunnat förklaras.
Differenserna synes i huvudsak bero på två faktorer:
1 Berörda myndigheter vet ej vilket belopp som är rätt belopp förrän de
upprättat bokslut. När beloppet fastställts, översänds motsvarande redovisning
till riksgäldskontoret. Detta kan dröja till en senare tidpunkt än
när riksgäldskontorets bokslut fastställts.
2 Motpart har använt annan metod för värdering av valuta i bokslutet. (Gäller
Exportkreditnämnden)
Beträffande föregående års rekommendation angående RE-systemet har en
arbetsgrupp tillsatts som skall se över möjligheterna till retroaktiva bokföringar
enligt föregående års rekommendation.
Rekommendation
I likhet med föregående år rekommenderar vi att någon form av löpande
avstämning upprättas mellan berörda myndigheter och riksgäldskontoret.
Förslagsvis kan denna avstämning ske varje gång likvidskrivelse inkommit.
Riksgäldskontoret fakturerar utlåningsränta respektive betalar ut inlåningsränta
halvårsvis i efterskott. Dessa räntor periodiseras ej. Vi rekommenderar
att räntor periodiseras i bokslutet.