Skatten på hushållsnära tjänster

Motion 1999/2000:Sk312 av Carl Fredrik Graf m.fl. (m, kd, fp)

Sysselsättningen i Sverige är fortfarande låg, ändå har
regeringen svårt att komma till skott. Det behövs olika
insatser för fler nya företag och jobb i Sverige. I denna
motion presenterar vi konkreta förslag till skattelättnader för
s.k. hushållstjänster. Förslagen skall betraktas som en del av
en politik som syftar till en snabb ökning av
sysselsättningen, ett dynamiskt näringsliv och ett växande
välstånd i Sverige.

Alla vet att orimliga skatteregler lägger en död hand över marknaden för
vita hushållstjänster. Många jobb i denna sektor kommer aldrig till stånd.
Hundratusentals hushåll - framför allt barnfamiljer och äldre - köper
tjänsterna svart. Tusentals människor arbetar utan att få del av de gemen-
samma trygghetssystemen. Så ser verkligheten ut.

Debatten om att lätta på skattetrycket och släppa fram de vita tjänstejobben
i hemmen har böljat fram och tillbaka i flera år. Varje gång har det politiska
samtalet blockerats av föreställningar om att det är "fult" att betala för vissa
servicetjänster i hemmen.

Den här motionen innehåller konkreta förslag för att göra vita hushålls-
tjänster tillgängliga för människor med normala inkomster. Vi föreslår att en
skattereduktion på 50 procent införs för privatpersoners betalning av
arbetskostnaden för hushållstjänster som utförs i det egna hemmet, upp till
25 000 kronor per år. Förslaget innebär att det vita priset halveras, direkt vid
köpet, jämfört med dagens regler. Vår bedömning är att förslaget på någon
sikt kan ge upphov till mellan 50 000 och 100 000 nya jobb.

För att få fart på sysselsättningen krävs inte bara att priset kommer ned till
priser som många är beredda att betala. Det måste också bli lättare att
erbjuda tjänsterna, vare sig man gör det i företagsform eller som
privatperson. Vi föreslår därför förenklingar för bildande och drift av i
synnerhet mindre tjänsteföretag. Vår förhoppning är att en flora av nya
småföretag växer fram, som på professionell basis erbjuder en lång rad olika
hemservicetjänster. Dessutom föreslås en enkel och obyråkratisk lösning för
den som vill anlita en privatperson.

För att åstadkomma en kraftfull ökning av sysselsättningen i Sverige krävs
åtgärder på en rad områden. Det gäller bl.a. regelverket på arbetsmarknaden,
lönebildningen och skatterna på arbete och kapitalbildning. Våra respektive
partier har föreslagit omfattande förändringar på dessa områden.

Förslaget i den här motionen är ett viktigt steg mot lägre skatt på arbete
och en växande och dynamisk tjänstesektor. Det går lätt att genomföra och
ger sannolikt snabbt fler nya jobb. Dessutom ger det människor en chans att
inordna sig i ett legalt system. Kostnaden i form av skattebortfall är liten och
på sikt ger förslaget snarare en positiv nettoeffekt för de offentliga
finanserna. Vi tillgodoräknar oss emellertid inte några dynamiska effekter
förrän de uppstått och föreslår därför att skattebortfallet, som beräknas till
1,6 miljarder kronor brutto, finansieras genom en minskning av anslaget till
arbetsmarknadspolitiska åtgärder.

I EU har frågan om försök med reducerad moms på arbetskraftsintensiva
tjänster varit föremål för diskussion en längre tid. Motivet för detta har varit
att finna vägar att främja sysselsättningen och därmed få ner arbetslösheten,
men också att minska motivet för svart arbete.

Vid det informella Ekofinmötet i Åbo i början av september 1999 fattades
en preliminär överenskommelse om att reducerad moms på försök skall
kunna tillämpas på bland annat följande tjänster: mindre reparationer av
cyklar, skor och kläder, renovering och reparation av det egna hemmet,
fönsterputsning och städning i privata hem, barnpassning, omsorg om äldre
och sjuka samt hårfrisering.

Medlemsstaterna ges möjlighet att vara med i försöket. EU:s intresse och
överenskommelsen om en försöksverksamhet med reducerad moms visar att
många typer av tjänster av flera olika skäl borde beskattas lägre än i dag.

Den låga sysselsättningen
största samhällsproblemet i
Sverige

Sysselsättningen i Sverige är fortfarande låg. Mer än en halv
miljon saknar ett reguljärt arbete. Den låga sysselsättningen
och den höga arbetslösheten är vår tids allvarligaste
samhällsproblem. Den negativa utvecklingen av syssel-
sättningen har flera orsaker. Den viktigaste är dock att
Socialdemokraterna med sin företagsfientliga politik,
framför allt i form av skattehöjningar på drygt 70 miljarder
kronor netto under den förra mandatperioden och åter-
regleringar av arbetsrätten, har försvårat för de människor
som vill starta och driva företag. När politiken fick
genomslag föll antalet egna företagare och fria yrkesutövare
dramatiskt.

Sverige har den industrialiserade världens högsta skatteuttag på arbete. I
EU är det genomsnittliga skatteuttaget på arbete 42,1 procent enligt Eurostat.
I Sverige är motsvarande siffra 56,2 procent. I Sverige utgörs mellan 63
procent och 74 procent av kostnaderna för en tjänst av skatter och sociala
avgifter. De stora skattekilarna - skillnaden mellan köparens pris och
säljarens ersättning efter skatt - bromsar framväxten av moderna tjänste-
företag och fler jobb i tjänstesektorn. I synnerhet gäller det tjänsteproduktion
riktad till privatpersoner som betalar med redan beskattade medel.

Våra partier är överens om att skatten på arbete behöver sänkas generellt. I
den här motionen begränsar vi oss till att föreslå skattelättnader för de
tjänster som utförs i hemmet eller på den egna tomten, här kallade "hushålls-
tjänster". Vårt konkreta förslag utgör en del i en politik som syftar till en
snabb sysselsättningsökning, fler nya företagare och expansion av redan
befintliga företag.

Stor potential för en vit
marknad för
hushållstjänster

Frågan om skattelättnader för hushållstjänster är noga utredd
och analyserad. Kunskaper och erfarenheter finns också att
hämta i en rad andra EU-länder, som t.ex. Danmark och
Holland, som öppnat marknader för privata hushållstjänster
men också från försöksverksamheter som bedrivits i Sverige
med mycket gott resultat, exempelvis EU-projektet
"Humlan" i Kungälv.

De erfarenheter och kunskaper som redan inhämtats visar bland annat
följande:

Det finns en stor efterfrågan på hushållstjänster. Totalt är nästan vart
fjärde hushåll i Sverige intresserat av hjälp ibland eller regelbundet. Vi vet
dock att det är det höga skatteuttaget som hindrar efterfrågan och utbud från
att mötas på en vit marknad. Inkomstskatter, sociala avgifter och moms
driver upp timpriset till nivåer som nästan inga hushåll med normala
inkomster är beredda att betala. Så gott som alla hushållstjänster, som
städning, fönsterputsning eller barnpassning, som utförs mot betalning sker
därför svart. Riksskatteverkets undersökningar visar att den svarta
marknaden för hushållstjänster lågt räknat omsätter 10 miljarder kronor per
år.

Det finns ett stort potentiellt utbud av arbetskraft. Med ett så stort antal
människor utan arbete är det självklart att utbudet av arbetskraft är stort. Att
en betydande del dessutom kan tänka sig att arbeta med den typ av
tjänsteproduktion som det här är fråga om bekräftas av flera undersökningar.
Sammantaget är vår bedömning att sysselsättningspotentialen för hemservice
och mer omfattande s.k. ROT-arbeten vid en femtioprocentig skattereduktion
på någon sikt ligger på mellan 50 000 och 100 000 arbetstillfällen.

Målen med sänkt skatt på
hushållstjänster

Våra förslag till skattesänkningar förbättrar förutsättningarna
för den vita marknaden för hushållstjänster. De övergripande
målen är:

- Öka antalet jobb: Det är svårt att med någon större precision ange hur
många nya arbetstillfällen som kan tillkomma med vårt förslag. Mot
bakgrund av de undersökningar som gjorts är vår bedömning att det på
sikt kan röra sig om mellan 50 000 och 100 000 nya arbetstillfällen.

- Gör svarta jobb vita: Det är djupt olyckligt att orimliga skatteregler
pressar människor till svart arbete. För många unga riskerar den första
kontakten med arbetsmarknaden att bli svartjobb. Genom vårt förslag till
skattereduktion får de som i dag arbetar svart möjlighet att inordna sig i
ett legalt system och som alla andra få del av förmånerna i social-
försäkringssystemen: sjukförsäkring, pension m.m.

- Öka valfriheten för hushållen: Med ett ökat utbud av servicetjänster ökar
också valfriheten. Människor får större möjlighet att välja mellan att
arbeta mycket och köpa tjänster till hemmet, eller att arbeta mindre och i
stället göra hemarbetet själv.

- Öka jämställdheten: Jämställdheten har visserligen gjort framsteg under
de senaste decennierna, men fortfarande är det kvinnorna som har
huvudansvaret för hemmet och barnen - och som utför merparten av det
oavlönade hemarbetet. Skattereglerna hindrar kvinnor såväl från att bjuda
ut sitt kunnande på en vit marknad, som att köpa sig servicetjänster.

- Öka effektiviteten i ekonomin: Individens fria val mellan fritid, oavlönat
hemarbete och beskattat marknadsarbete snedvrids av de stora
skattekilarna på tjänsteproduktion. Genom att minska skattekilarna
minskar snedvridningarna. Människor kommer då i större utsträckning att
kunna köpa hushållstjänster och använda den frigjorda tiden till ökat
förvärvsarbete eller till att tillbringa den med barnen. Det ökar
specialiseringen och därmed effektiviteten i ekonomin. De som köper
tjänsterna kan specialisera sig mer på sitt förvärvsarbete och de som
säljer tjänsterna blir specialister på just hushållstjänster.

Skattereduktion för tjänster
som utförs i hemmet

För att efterfrågan på hushållstjänster skall ta fart måste
priset sänkas rejält genom att skattekilen minskas eller slopas
helt. Vårt förslag kan beskrivas som en utvidgning av det så
kallade ROT-systemet, dvs. den skattereduktion som tidigare
tillämpades för reparationer, ombyggnad och tillbyggnad. Vi
föreslår dock en skattereduktion på 50 procent av
arbetskostnaden för ROT-arbeten och hushållstjänster som
utförs i hemmet. Vi föreslår också ett system som innebär att
skattereduktion sker omedelbart.

De tjänster som utförs i det egna hemmet eller på den egna tomten skall
berättiga till skattelättnad. Det innebär att skatten sänks dels för ett antal
hushållstjänster där det är lätt att "göra det själv" och någon vit marknad
knappast förekommer, exempelvis städning, gräsklippning och barntillsyn.
Förslaget omfattar även sådana tjänster som redan delvis utförs på en vit
marknad, som målning, snickeriarbete och reparation av hushållsapparater.
Däremot utesluts offentligt subventionerade tjänster, exempelvis offentlig
barnomsorg, och andra tjänster som normalt inte utförs i hemmet,
exempelvis advokat- och arkitekttjänster.

Vi anser det nödvändigt med en begränsning av den maximala
skattereduktionen. Vi föreslår att den skall vara 25 000 kronor per hushåll
och år. Det innebär att hushållet kan köpa tjänster för 50 000 kronor per år
och få skattereduktion för dessa.

Att köpa en tjänst från ett
företag

När en privatperson köper en tjänst som är berättigad till
skattereduktion från ett företag skall företaget dra av
kundens skattereduktion direkt vid betalningen. På kvittot
kommer då att stå hur mycket kunden har betalat och hur
mycket tjänsten skulle ha kostat om kunden betalat full skatt.
Företaget drar sedan av kundens skattereduktion i den egna
månatliga skattedeklarationen.

Att köpa en tjänst från en
privatperson

Vi anser att hushållen enkelt skall kunna anlita den de själva
vill även om denna person inte är egen företagare eller
anställd av ett företag. Och omvänt: den som vill bjuda ut
sina tjänster skall kunna göra det utan att behöva bilda ett
företag. Även om det oftast är ett tjänsteföretag som anlitas
uppstår då och då situationer där det är lämpligast att anlita
någon person som inte är företagare. Det kan gälla en
arbetslös hantverkare för ett renoveringsjobb eller en student
som barnvakt t.ex. Då behövs också ett enkelt system för att
betala arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och lämna
kontrolluppgift. Det kan fungera så att kunden kommer
överens med den som skall utföra tjänsten om en bruttolön.
Kunden lägger därefter på 33 procent i arbetsgivaravgifter
och reducerar det totala beloppet med hälften före betalning.
Bruttolönen meddelas till skattemyndigheten - exempelvis
på RSV:s servicetelefon - med uppgifter om både
uppdragsgivarens och uppdragstagarens namn, adresser och
personnummer. Därefter beräknar skattemyndigheten
arbetsgivaravgifter, egenavgifter och preliminär inkomstskatt
samt avräknar skattereduktion för den som utfört tjänsten.

Förenklat företagande

Att starta ett nytt företag eller att driva ett mindre måste bli
enkelt. Vi har i andra sammanhang framfört krav på och
förslag till förenklingar av startprocess, uppgiftslämnande
och deklarationsförfarande som skulle kunna användas av
tjänsteföretagare.

En enmansföretagare i en modern tjänstebransch är alltför ofta i den
situationen att hon nekas F-skattsedel. Alltför många blivande företagare har
stupat på denna "moment 22-paragraf": för att få F-skattsedel måste man ha
tillräckligt många kunder och för att få kunder måste man i regel ha F-
skattsedel. Regelverket kring näringsbegreppet måste ändras så att det blir
möjligt för alla som så önskar att få en F-skattsedel.

Finansiella effekter för den
offentliga sektorn

På sikt skulle en generell sänkning av skatten på arbete leda
till fler arbeten, vilket skulle begränsa skattebortfallet för den
offentliga sektorn. Några sådana dynamiska effekter kan
dock inte räknas den offentliga sektorn till godo förrän de
verkligen har uppstått. Alla skattesänkningar måste därför
finansieras fullt ut.

Beräkningarna av budgeteffekterna av våra förslag har gjorts med hjälp av
budgetkontoret inom riksdagens utredningstjänst.

Den skattereduktion som med vårt förslag sker för hushållstjänster som för
närvarande inte utförs på en vit marknad kommer inte att leda till något
skattebortfall för den offentliga sektorn. Vad gäller de tjänster som kan
komma i fråga kan en skattereduktion på 50 procent väntas medföra ett
bruttoskattebortfall för staten på 1 600 miljoner kronor. I dessa bruttosiffror
är inga sysselsättningseffekter inräknade. Skattebortfallet förutsätts helt
belasta statsbudgeten.

Finansiering

Som tidigare nämnts räknar vi med att vårt förslag på någon
sikt kan ge upphov till mellan 50 000 och 100 000 nya
arbetstillfällen. Därmed minskar på någon sikt behovet av
arbetsmarknadspolitiska åtgärder. Mot denna bakgrund
föreslår vi att det beräknade skattebortfallet finansieras
genom att anslag A 2 under utgiftsområde 14 minskas med
1,48 miljarder kronor år 2000 och 1,30 miljarder kronor åren
2001 och 2002. Denna nedjustering kommer att återfinnas i
våra respektive partiers budgetförslag med anledning av
budgetpropositionen.

Hemställan

Hemställan

Med hänvisning till det anförda hemställs

att riksdagen som sin mening ger regeringen till känna vad i
motionen anförts om förslag till sänkt skatt på hushållsnära tjänster.

Stockholm den 4 oktober 1999

Carl Fredrik Graf (m)

Carl Erik Hedlund (m)

Marietta de Pourbaix-Lundin (m)

Catharina Hagen (m)

Holger Gustafsson (kd)

Kenneth Lantz (kd)

Johan Pehrson (fp)